Impuestos corporativos en Miami: guía para empresas y startups (2026)

Una empresa con operaciones en Miami paga, como regla general, el impuesto corporativo de Florida del 5.5% (solo si tributa como corporación), el impuesto federal sobre la renta, el impuesto sobre las ventas del 7% en el condado de Miami-Dade si vende bienes o servicios gravados, el impuesto de reempleo sobre la nómina, el informe anual de Sunbiz y los recibos de impuesto local de negocios del condado y de la ciudad. Lo que no paga es un impuesto estatal sobre la renta personal: Florida no lo tiene.

Esa ausencia del impuesto personal es la razón por la que tantos fundadores se mudan a Miami, pero conviene entender bien a quién beneficia. Si su empresa es una LLC o una S corporation, las ganancias pasan a su declaración personal y Florida no cobra nada sobre ellas. Si su empresa es una C corporation, Florida sí cobra el 5.5% a nivel de la empresa, igual que cualquier otro estado con impuesto corporativo. La ventaja personal aparece en los salarios, los dividendos y la ganancia de capital cuando venda sus acciones, siempre que usted sea residente de Florida en ese momento.

El mapa completo para una empresa típica en Miami se ve así:

• Estado de Florida: impuesto corporativo (Formulario F-1120), impuesto sobre las ventas (DR-15), impuesto de reempleo (RT-6) e informe anual en Sunbiz.
• Condado de Miami-Dade: recargo de 1% sobre las ventas y el local business tax receipt del condado.
• Ciudad o municipio: el business tax receipt de la Ciudad de Miami (u otro municipio como Miami Beach o Doral, cada uno con su propio trámite).
• Gobierno federal: Formulario 1120 o 1120-S o 1065, pagos estimados, nómina (941 y 940) y formularios informativos como el 1099-NEC.

Florida cobra un impuesto corporativo (corporate income/franchise tax) del 5.5% sobre la renta neta de Florida que exceda $50,000, y se declara en el Formulario F-1120. La tasa del 5.5% aplica a los años fiscales que comienzan a partir del 1 de enero de 2022, según el Departamento de Ingresos de Florida (Florida Department of Revenue).

Lo pagan las C corporations, las LLC que eligieron tributar como corporación y algunas entidades financieras. Las S corporations normalmente no lo pagan, salvo en los casos poco comunes en que deben impuesto federal a nivel de la entidad. Una LLC que tributa como sociedad (partnership) o como entidad ignorada (disregarded entity) tampoco lo paga directamente.

Un ejemplo con números reales. Una C corporation con sede en Brickell tiene $300,000 de renta gravable federal y, después de la fórmula de prorrateo, toda su renta se asigna a Florida:

1. Renta neta de Florida: $300,000.
2. Menos la exención: $300,000 − $50,000 = $250,000.
3. Impuesto de Florida: $250,000 × 5.5% = $13,750.
4. Impuesto federal sobre la misma renta: $300,000 × 21% = $63,000.

Si la empresa vende en varios estados, solo la parte de la renta asignada a Florida paga el 5.5%. Y si la renta neta de Florida queda por debajo de $50,000, la empresa no debe impuesto, pero en general sigue obligada a presentar el F-1120 (algunas empresas pequeñas pueden usar la versión corta, F-1120A). Las empresas de un mismo grupo controlado deben repartirse una sola exención.

Fecha límite: el F-1120 vence el día que ocurra más tarde entre el primer día del quinto mes después del cierre del año fiscal y el día 15 después de la fecha límite federal sin prórroga. Para una empresa de año calendario, eso es el 1 de mayo. Si la empresa espera deber más de $2,500 de impuesto de Florida en el año, debe hacer pagos estimados con el Formulario F-1120ES, en cuotas del 25% al final del quinto, sexto y noveno mes y al último día del año fiscal (31 de mayo, 30 de junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre para un año calendario). El pago insuficiente genera una penalidad del 12% anual.

En Miami-Dade, el impuesto sobre las ventas es del 7%: el 6% estatal de Florida más un recargo discrecional del condado (discretionary sales surtax) del 1%. El formulario DR-15DSS del Departamento de Ingresos para el año calendario 2026 confirma que el recargo de Miami-Dade es del 1% en total, compuesto por dos recargos de 0.5% (vigentes desde 1992 y 2003, sin fecha de vencimiento).

Un detalle que muchos sistemas de facturación calculan mal: el recargo del condado se aplica solo a los primeros $5,000 del precio de venta de un artículo individual de bienes tangibles. Si usted vende un equipo de $12,000 a un cliente en Miami-Dade, el cálculo es:

• Impuesto estatal: $12,000 × 6% = $720.
• Recargo del condado: $5,000 × 1% = $50.
• Total: $770, no $840.

Ese tope de $5,000 no aplica a servicios gravados, admisiones ni alquileres de corta estancia.

Qué cambió recientemente. Florida eliminó el impuesto sobre las ventas en el alquiler de locales comerciales a partir del 1 de octubre de 2025 (ley HB 7031 de 2025). Si su oficina o bodega en Miami tenía ese cargo en el contrato de arrendamiento, ya no debe aparecer en los periodos de renta posteriores a esa fecha; el estacionamiento y los depósitos de autoalmacenaje siguen siendo gravables.

Quién debe registrarse. Cualquier negocio que venda bienes tangibles o servicios gravados en Florida necesita registrarse con el Departamento de Ingresos antes de empezar a cobrar. Los vendedores remotos sin presencia física deben registrarse cuando sus ventas gravables a Florida superan $100,000 en el año calendario anterior, sin un umbral por número de transacciones; las ventas hechas a través de marketplaces como Amazon no cuentan para ese umbral porque el marketplace cobra el impuesto. La mayoría de los servicios profesionales no están gravados en Florida, pero hay excepciones (por ejemplo, la limpieza de inmuebles no residenciales, los servicios de seguridad y el control de plagas), así que revise su caso antes de asumir que no cobra impuesto.

La declaración DR-15 vence el día 1 del mes siguiente al periodo y se considera tardía después del día 20.

Si su empresa tiene empleados en Florida, paga el impuesto de reempleo (reemployment tax), que es el seguro estatal de desempleo: para un empleador nuevo, la tasa inicial es del 2.7% sobre los primeros $7,000 de salario de cada empleado por año calendario. Eso equivale a $189 por empleado al año. Lo paga solo el empleador; no se descuenta del cheque del trabajador.

Usted queda obligado a pagarlo si en un año calendario tiene una nómina trimestral de $1,500 o más, o al menos un empleado durante alguna parte del día en 20 semanas distintas. Los reportes se presentan cada trimestre en el Formulario RT-6, aunque no haya pagado salarios, con fecha límite el último día del mes siguiente al trimestre: 30 de abril, 31 de julio, 31 de octubre y 31 de enero.

A nivel federal, la nómina de una empresa en Miami es igual a la de cualquier estado:

• Formulario 941: trimestral, reporta la retención federal y el Seguro Social y Medicare. Mismas fechas que el RT-6.
• Formulario 940: anual, para el impuesto federal de desempleo (FUTA), 6.0% sobre los primeros $7,000 de salario con un crédito de hasta 5.4% por pagar a tiempo el impuesto de Florida, lo que deja un costo efectivo de 0.6% ($42 por empleado).
• Formulario W-2: a cada empleado y a la Administración del Seguro Social a más tardar el 31 de enero.

Toda corporación y LLC registrada en Florida debe presentar un informe anual (annual report) en Sunbiz, el portal de la División de Corporaciones, entre el 1 de enero y el 1 de mayo de cada año. Las tarifas vigentes son:

• Corporación con fines de lucro (profit corporation): $150.
• LLC: $138.75.
• Corporación sin fines de lucro: $61.25.

Si presenta después del 1 de mayo, se suma un recargo de $400 para corporaciones con fines de lucro y LLC (una LLC paga $538.75 en total). Las organizaciones sin fines de lucro no pagan ese recargo. Si no presenta el informe antes del tercer viernes de septiembre, el estado disuelve administrativamente la entidad, y reactivarla cuesta más que el recargo.

Este requisito aplica también a las empresas formadas en Delaware u otro estado que se registraron para operar en Florida (foreign qualification). Una C corporation de Delaware con oficina en Miami paga su informe anual en Delaware y también los $150 en Sunbiz.

En 2027, el 1 de mayo cae sábado. Nuestra recomendación es presentar en enero o febrero, cuando ya tiene a mano la lista de directores y la dirección actualizada, y no dejarlo para el último fin de semana. El recargo de $400 no se perdona.

Casi todos los negocios en Miami necesitan dos recibos de impuesto local de negocios: uno del condado de Miami-Dade (local business tax receipt) y otro del municipio donde está ubicado, por ejemplo el business tax receipt (BTR) de la Ciudad de Miami. Son permisos distintos, emitidos por oficinas distintas, y tener uno no sustituye al otro.

Condado de Miami-Dade. El recibo lo emite la oficina del Tax Collector del condado y cubre del 1 de octubre al 30 de septiembre. La renovación se hace en línea; si no la completa antes del 30 de septiembre, queda en mora y el condado agrega una penalidad del 10% en octubre más un 5% adicional por cada mes de atraso, con un máximo del 25% del impuesto. Si sigue sin pagar 150 días después del aviso inicial, puede aplicarse una penalidad adicional de hasta $250 (artículo 205.053(3) de los Estatutos de Florida).

Ciudad de Miami. En la mayoría de los casos necesita primero un Certificate of Use (CU), emitido por la oficina de zonificación, y después solicita el BTR ante el Departamento de Finanzas presentando una copia del CU y su EIN. Los negocios sin local físico dentro de la ciudad, pero que hacen negocios en ella, pueden solicitar el BTR directamente.

Si su oficina está en Miami Beach, Coral Gables, Doral u otro municipio, los requisitos y tarifas son los de ese municipio, no los de la Ciudad de Miami.

Las tarifas dependen del tipo de negocio y, en algunos casos, del número de empleados o del tamaño del local, así que no publicamos una cifra única; consulte la tabla vigente del condado y de su municipio antes de abrir.

A nivel federal, una C corporation en Miami paga el 21% sobre su renta gravable y presenta el Formulario 1120 a más tardar el día 15 del cuarto mes después del cierre del año fiscal (15 de abril para un año calendario). Una S corporation presenta el 1120-S y una LLC con varios socios el 1065, ambos antes del 15 de marzo. El Formulario 7004 da una prórroga automática de seis meses para presentar, pero no para pagar.

Pagos estimados. Si la corporación espera deber $500 o más de impuesto federal, debe pagarlo por adelantado en cuatro cuotas: 15 de abril, 15 de junio, 15 de septiembre y 15 de diciembre para un año calendario. Pagar el 100% del impuesto del año anterior la protege de la penalidad, salvo que sea una corporación grande (renta gravable de $1 millón o más en alguno de los tres años anteriores), que solo puede usar esa regla en la primera cuota. Si usted es dueño de una LLC o S corporation, los pagos estimados los hace como persona física: 15 de abril, 15 de junio, 15 de septiembre y 15 de enero.

Formulario 1099-NEC. Para pagos hechos a partir del 1 de enero de 2026, el umbral para reportar pagos a contratistas independientes subió de $600 a $2,000 por beneficiario al año, por la ley federal P.L. 119-21 de julio de 2025. El formulario se entrega al contratista y se presenta al IRS antes del 31 de enero. Pida el Formulario W-9 antes del primer pago; si el contratista no le da un número de identificación válido, debe retener el 24% (backup withholding). Si el contratista está fuera de Estados Unidos, pida el W-8BEN o W-8BEN-E en su lugar.

Formulario 1099-K. La misma ley devolvió el umbral de las plataformas de pago (PayPal, Venmo comercial, marketplaces) a más de $20,000 y más de 200 transacciones al año.

Para la mayoría de los negocios locales en Miami que no buscan capital de riesgo, una LLC es la opción más simple y barata; para una startup que va a levantar capital de inversionistas institucionales, la respuesta casi siempre es una C corporation de Delaware. Entre esos dos extremos, estas son las reglas que usamos:

1. Si va a levantar capital de riesgo o emitir opciones a empleados en los próximos 12 a 18 meses, forme una C corporation desde el inicio. Los fondos no invierten en LLC por las K-1 y los problemas fiscales de sus propios socios, y convertir después cuesta honorarios legales y contables.
2. Si es un negocio de servicios rentable desde el primer año (consultoría, agencia, construcción), empiece como LLC. No paga el 5.5% de Florida y las ganancias pasan a su declaración personal, donde Florida no cobra impuesto.
3. Si la LLC ya deja ganancias altas y usted trabaja en ella, evalúe elegir tributar como S corporation (Formulario 2553). Se paga un salario razonable sujeto a nómina y el resto sale como distribución sin impuesto de autoempleo. Por debajo de cierto nivel de ganancia, el costo de nómina y contabilidad adicional se come el ahorro.
4. Si algún socio es extranjero no residente, la S corporation no es posible: solo pueden ser accionistas ciudadanos o residentes de Estados Unidos (y ciertos fideicomisos).
5. Si piensa vender la empresa con una ganancia grande, la C corporation puede calificar para la exclusión QSBS del artículo 1202. Para acciones emitidas después del 4 de julio de 2025, la exclusión es del 50% a los tres años, 75% a los cuatro y 100% a los cinco, con un tope de $15 millones por emisor.

Un punto que los fundadores en Miami suelen pasar por alto: el beneficio de no tener impuesto personal sobre la renta en Florida también aplica a la venta de acciones de una C corporation, siempre que usted sea residente de Florida cuando venda.

Si su empresa en Miami tiene un dueño extranjero, la obligación que más multas genera es el Formulario 5472. Lo presenta toda corporación de Estados Unidos con un accionista extranjero del 25% o más, y toda LLC de un solo miembro (disregarded entity) cuyo dueño es extranjero. La LLC lo presenta adjunto a un Formulario 1120 pro forma, en el que solo llena el nombre, la dirección y unos pocos datos de identificación, aunque no haya tenido ingresos en el año.

La multa por no presentarlo es de $25,000 por formulario, más otros $25,000 si el incumplimiento continúa más de 90 días después del aviso del IRS. Una LLC extranjera no puede presentarlo de forma electrónica: se envía por correo a la oficina del IRS en Ogden, Utah, o por fax al 855-887-7737, con la frase "Foreign-owned U.S. DE" escrita en la parte superior del 1120. Vence el 15 de abril para un año calendario, con prórroga de seis meses mediante el Formulario 7004.

EIN sin número de Seguro Social. La solicitud en línea del EIN exige el SSN o ITIN del responsable. Si usted no tiene ninguno, puede solicitar el EIN con el Formulario SS-4 por teléfono, fax o correo.

ITIN. El ITIN es el número que el IRS asigna a personas que deben presentar declaraciones de impuestos en Estados Unidos pero no califican para un SSN, y se pide con el Formulario W-7. No lo necesita para obtener el EIN de su empresa, pero sí puede necesitarlo si recibe ingresos de la empresa que debe declarar personalmente, por ejemplo como socio de una LLC de varios miembros.

Información de beneficiarios finales (BOI). Según FinCEN, la regla final vigente desde el 14 de agosto de 2026 exime a las empresas constituidas en Estados Unidos de reportar BOI. La obligación sigue enfocada en entidades constituidas bajo leyes extranjeras y registradas para operar en un estado. Esta norma ha cambiado varias veces desde 2024, así que confírmela en el sitio de FinCEN antes de actuar.

Si va a levantar capital de riesgo, incorpore en Delaware; si es un negocio local financiado con sus propios recursos o con préstamos, una corporación o LLC de Florida es más barata y no le hace perder nada. Incorporar en Delaware no evita el impuesto de Florida: una C corporation de Delaware que opera en Miami se registra en Florida, presenta el F-1120 y paga el 5.5% sobre su renta de Florida igual que una corporación local.

El error más caro con Delaware es el aviso del franchise tax. Una startup con 10,000,000 de acciones autorizadas recibe un cálculo por el método de acciones autorizadas de $85,165. Si recalcula con el método de capital de valor nominal asumido (con, digamos, 8,000,000 de acciones emitidas y $1,000,000 de activos brutos), el impuesto baja a $800.

Estas son las fechas principales para una empresa de año calendario. Cuando una fecha federal cae en fin de semana o feriado, el plazo pasa al siguiente día hábil (por ejemplo, el 31 de enero de 2027 es domingo, así que los W-2, 1099-NEC, 940 y 941 vencen el lunes 1 de febrero).

Además, el impuesto sobre las ventas se declara cada mes, trimestre o año según su volumen (la frecuencia la asigna el Departamento de Ingresos), con vencimiento el día 1 y recargo a partir del día 21 del mes siguiente. Las cuotas federales estimadas de la corporación para 2027 vencen el 15 de abril, 15 de junio, 15 de septiembre y 15 de diciembre; las de Florida, el 31 de mayo, 30 de junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre.

Estos son los errores que más corregimos en empresas nuevas del sur de Florida, en orden aproximado de costo:

1. No presentar el Formulario 5472 de una LLC extranjera "porque no tuvo ingresos". La multa es de $25,000 por formulario y no depende de si hubo actividad.
2. Creer que Delaware evita el impuesto de Florida. Si la empresa opera en Miami, se registra en Sunbiz y presenta el F-1120 de todos modos.
3. Pagar el franchise tax de Delaware que muestra el primer aviso. Recalcule con el método de capital de valor nominal asumido antes de pagar.
4. Olvidar uno de los dos recibos locales. Tener el del condado y no el de la ciudad (o al revés) genera multas y puede detener una inspección o una licencia.
5. Cobrar 7% sobre el precio completo de artículos de más de $5,000. El recargo del 1% solo aplica a los primeros $5,000 de cada artículo.
6. No pedir el W-9 antes de pagar a contratistas. Aunque el umbral del 1099-NEC subió a $2,000, sin W-9 corre el riesgo de tener que retener el 24%.
7. Contratar empleados en otros estados sin registrarse allí. La empresa en Miami queda obligada a la retención y al desempleo del estado donde vive y trabaja el empleado.

Las cifras de esta guía se verificaron en octubre de 2026 con el Departamento de Ingresos de Florida, la División de Corporaciones de Florida, el condado de Miami-Dade, Delaware, el IRS y FinCEN. Las reglas cambian (el BOI y los umbrales de los formularios 1099 cambiaron dos veces en menos de dos años), y esta guía es información general, no asesoría fiscal para su situación específica.